Le principe : déduire pour épargner
Quand vous versez de l'argent sur un PER, ce montant est déduit de votre revenu imposable (dans la limite d'un plafond). Résultat : vous payez moins d'impôt l'année du versement, et l'argent travaille pour votre retraite. L'économie dépend directement de votre tranche marginale d'imposition (TMI).
Un exemple chiffré
Imaginons que vous versiez 5 000 € sur votre PER :
| Votre TMI | Économie d'impôt | Coût réel du versement |
|---|---|---|
| 11 % | 550 € | 4 450 € |
| 30 % | 1 500 € | 3 500 € |
| 41 % | 2 050 € | 2 950 € |
Plus votre tranche est élevée, plus l'avantage est fort. C'est pour cela que le PER séduit surtout les contribuables imposés à 30 % et au-delà.
Comment connaître votre TMI ?
La TMI n'est pas le taux appliqué à tous vos revenus, mais seulement à la dernière tranche — la France applique un barème progressif :
| Tranche de revenu net imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à ~11 300 € | 0 % |
| De ~11 300 € à ~28 800 € | 11 % |
| De ~28 800 € à ~82 300 € | 30 % |
| De ~82 300 € à ~177 100 € | 41 % |
| Au-delà de ~177 100 € | 45 % |
Seuils indicatifs, revalorisés chaque année avec l'inflation — pour le barème exact en vigueur, référez-vous à votre avis d'imposition ou à impots.gouv.fr.
Deux façons simples de connaître votre TMI, sans rien calculer :
- Sur votre avis d'imposition : elle est indiquée noir sur blanc, généralement dans la section « Détail du calcul de votre impôt ».
- Sur impots.gouv.fr, dans votre espace particulier : le simulateur officiel affiche votre taux marginal une fois vos revenus renseignés.
Calcul simplifié à titre pédagogique — le plafond de déduction, votre situation familiale et d'éventuels versements antérieurs peuvent modifier le résultat réel. Ce n'est pas un conseil fiscal personnalisé.
Pour qui c'est vraiment intéressant
- TMI à 30 %, 41 % ou 45 % : l'économie immédiate est significative.
- Vous anticipez une TMI plus basse à la retraite : vous déduisez à taux fort aujourd'hui, et serez imposé à taux plus faible plus tard.
- Vous n'avez pas besoin de cet argent avant la retraite.
Les pièges à connaître
L'avantage a une contrepartie : l'argent est bloqué jusqu'à la retraite (hors cas comme l'achat de la résidence principale ou les accidents de la vie). De plus, l'économie d'impôt n'est pas un cadeau définitif : à la sortie, les sommes versées seront imposées. Le gain réel vient surtout de l'écart de taux entre votre TMI aujourd'hui et celle à la retraite.
La sortie à la retraite
Au moment de la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en capital (en une ou plusieurs fois) ou en rente. Ce choix a des conséquences fiscales qu'il faut anticiper bien avant l'échéance.
Testez ce que vous avez retenu
Le PER est-il adapté à votre situation fiscale ?
On calcule ensemble l'intérêt réel selon votre tranche d'imposition.
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